Федеральные налоги и сборы в России

Определение установленных в России федеральных налогов и сборов представлено во 2-м пункте 12-й статьи Налогового кодекса Российской Федерации. В частности, согласно НК РФ, федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено в 7-м пункте данной статьи, в котором идет речь об установлении специальных налоговых режимов. Полный перечень федеральных налогов и сборов можно найти в 13-й статье НК РФ. В текущей редакции Налогового кодекса указаны шесть федеральных налогов, а также акцизы и два федеральных сбора. 

Не хватает времени и желания разбираться, когда и какой налог нужно оплатить? Рекомендуем доверить составление налоговой отчетности профессионалам. Звоните 8 800 201 79 31, обязательно поможем!

Актуальный перечень федеральных налогов и сборов*

  • налог на добавленную стоимость (НДС);
  • акцизы;
  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • налог на прибыль организаций;
  • сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
  • водный налог;
  • государственная пошлина;
  • налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДДДУС);
  • налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

* В предыдущих редакциях в перечень федеральных налогов и сборов входил единый социальный налог (утратил силу, Федеральный закон от 24.07.2009 № 213-ФЗ) и налог на наследование и дарение (утратил силу, Федеральный закон от 01.07.2005 № 78-ФЗ). Единый социальный налог был введен в России с 1 января 2001 года, заменив собой страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Государственный фонд занятости населения и Фонд обязательного медицинского страхования. После отмены ЕСН с 1 января 2010 года для тех же плательщиков введены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Фонд обязательного медицинского страхования. Налог на наследование и дарение (налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения) распространялся на физических лиц и был отменен с 1 января 2006 года. 

Если нужен полезный совет специалиста по федеральным налогам и сборам, получить консультацию по телефону 8 800 201 79 31.

Кто должен платить федеральные налоги и сборы?

Перечень обязательных плательщиков федеральных налогов и сборов, а также объекты налогообложения, налоговые базы, налоговые ставки и другие элементы налогообложения указаны в отдельных главах 2-й части Налогового кодекса РФ. Рассмотрим некоторые федеральные налоги и сборы подробнее.

Налог на добавленную стоимость НДС (Глава 21 НК РФ)

Согласно п. 1 ст. 143, налогоплательщиками НДС признаются организации, ИП, а также лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле. Объектами налогообложения признаются реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления, а также ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Акцизы (Глава 22 НК РФ)

Налогоплательщиками акциза организации, ИП и лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, определяемые в соответствии с правом Евразийского экономического союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле. Объектом налогообложения, в частности, является реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров, а также другие операции с подакцизными товарами. Полный список объектов налогообложения представлен в 182 статье НК РФ.  

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (Глава 23 НК РФ)

Плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Объект налогообложения — доход, полученный налогоплательщиками. 

Налог на прибыль организаций (Глава 25 НК РФ)

Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются российские организации, а также иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и/или получающие доходы от источников в Российской Федерации. Объект налогообложения — прибыль, полученная налогоплательщиками (полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов). 

Государственная пошлина (Глава 25.3 НК РФ)

Государственная пошлина — сбор, который взимается при обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и/или к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий. Данное определение представлено в п.1 ст. 333.16 НК РФ. Плательщиками государственной пошлины признаются организации и физические лица. Порядок и срок уплаты государственной пошлины определены в ст. 333.18 Налогового кодекса. 

Бухгалтер по налоговому учету, бухгалтер для сдачи отчетности, бухгалтер-консультант по налогам и сборам — у нас есть эти и многие другие специалисты. Звоните 8 800 201 79 31. Работаем с ИП и ООО и любыми системами налогообложения.
12 февраля 2021